新京報(bào)訊（記者劉旭）5月16日，香雪制藥收到深交所下發(fā)的年報(bào)問(wèn)詢(xún)函。
2024年4月30日，香雪制藥披露2023年度報(bào)告，審計(jì)意見(jiàn)為保留意見(jiàn)，主要因會(huì)計(jì)師無(wú)法對(duì)部分固定資產(chǎn)和在建工程余額的準(zhǔn)確性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，也無(wú)法確定是否存在與之相關(guān)的關(guān)聯(lián)方資金占用情形。同日披露的《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的公告》顯示，香雪制藥對(duì)2021年年初數(shù)、2021年度、2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表及2023年1-3季報(bào)中涉及生物島相關(guān)的在建工程、固定資產(chǎn)、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行了差錯(cuò)更正，追溯調(diào)整后，不會(huì)導(dǎo)致公司已披露的2021年度、2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)盈虧性質(zhì)的改變。深交所要求香雪制藥對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明。
2021年4月，香雪制藥控股股東廣州市昆侖投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“昆侖投資”）將廣州香嵐健康產(chǎn)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“協(xié)和精準(zhǔn)”）100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司；在協(xié)和精準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓給公司之前，協(xié)和精準(zhǔn)在建工程部分中有5.91億元以及與此款項(xiàng)相關(guān)的以土地價(jià)值為依據(jù)計(jì)提的1.53億元的利息進(jìn)行了資本化，合計(jì)7.44億元。上述款項(xiàng)是昆侖投資用于支付其取得生物島項(xiàng)目的支出及資金利息、資產(chǎn)過(guò)戶(hù)訴訟執(zhí)行款等費(fèi)用支出，非實(shí)際工程款，列示在“在建工程”不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，追溯調(diào)減2021年至2022年度在建工程7.44億元、調(diào)減其他應(yīng)付款7.44億元。
深交所要求香雪制藥說(shuō)明：相關(guān)“在建工程”不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定的具體情況，相關(guān)非工程款項(xiàng)的支付時(shí)間、收款方、支付金額、累計(jì)金額、最終支付流向及用途，明確是否屬于控股股東通過(guò)虛增在建工程虛增上市公司債務(wù)的情形，相關(guān)款項(xiàng)是否存在流向公司上游供應(yīng)商或下游經(jīng)銷(xiāo)商等其他客戶(hù)的情形；上述非工程款項(xiàng)的資金來(lái)源。
在協(xié)和精準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓給香雪制藥之前，香雪制藥合計(jì)向生物島酒店相關(guān)施工單位支付工程款3.26億元，上述支付的工程款資金為代協(xié)和精準(zhǔn)墊付工程款，列示在公司“在建工程”不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)整至“其他應(yīng)收款”并計(jì)收利息，故追溯調(diào)增2021年4月其他應(yīng)收款3.54億元，并對(duì)相應(yīng)在建工程、固定資產(chǎn)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)成本等其他科目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
深交所要求香雪制藥補(bǔ)充說(shuō)明：公司代協(xié)和精準(zhǔn)墊付工程款的具體事實(shí)，明確相關(guān)情形是否構(gòu)成非經(jīng)營(yíng)性資金占用，相關(guān)款項(xiàng)是否存在流向公司上游供應(yīng)商或下游經(jīng)銷(xiāo)商等其他客戶(hù)的情形。
在2019年年底，廣州市規(guī)劃和自然資源局黃埔區(qū)分局委托的施工單位將香雪制藥生物島1號(hào)地五棟物業(yè)地面部分解體拆除，公司暫未取得補(bǔ)償收入，上述拆除的五棟物業(yè)賬面成本一直未做賬務(wù)核銷(xiāo)處理，需對(duì)在建工程、營(yíng)業(yè)外支出等科目進(jìn)行追溯調(diào)整，追溯調(diào)減2019年度在建工程0.54億元、調(diào)減未分配利潤(rùn)0.54億元。
深交所要求香雪制藥補(bǔ)充說(shuō)明：此次追溯調(diào)整金額是否充分，是否可能導(dǎo)致公司2019年歸母凈利潤(rùn)為負(fù)的情形，是否需適用《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》第五款規(guī)定的重新審計(jì)情形。
2023年5月18日，香雪制藥對(duì)深交所披露的2022年報(bào)問(wèn)詢(xún)函回復(fù)顯示，生物島1號(hào)、2號(hào)地塊分別預(yù)計(jì)7個(gè)月、6個(gè)月辦理完畢確權(quán)手續(xù)，產(chǎn)權(quán)證書(shū)辦理完畢不存在障礙；截至2024年4月30日，生物島房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)仍在辦理中。深交所要求香雪制藥說(shuō)明生物島相關(guān)房屋產(chǎn)權(quán)仍未辦妥的原因，相關(guān)建筑工程的合法性，是否存在違建情形，相關(guān)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。同時(shí)，深交所要求補(bǔ)充說(shuō)明公司2023年度報(bào)告保留意見(jiàn)事項(xiàng)涉及的具體固定資產(chǎn)和在建工程情況，并請(qǐng)香雪制藥結(jié)合相關(guān)事項(xiàng)自查是否存在尚未披露的資金占用情形。
香雪制藥2023年末在建工程12.14億元，其中寧夏六盤(pán)山綠色中藥產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目、汕尾產(chǎn)業(yè)園一期項(xiàng)目、云南香格里拉健康產(chǎn)業(yè)園賬面余額分別為2.67億元、2.76億元、1.11億元。要求香雪制藥補(bǔ)充說(shuō)明上述項(xiàng)目對(duì)應(yīng)工程款的支付對(duì)象、支付金額、協(xié)議約定付款安排、相關(guān)付款安排是否符合行業(yè)慣例、實(shí)際支付時(shí)點(diǎn)、是否存在提前付款的情形、工程商的遴選程序、是否存在控股股東通過(guò)建筑工程商實(shí)施資金占用的行為。
問(wèn)詢(xún)函中還提到，香雪制藥與ATHENEX,INC.合作的在研產(chǎn)品口服紫杉醇，未獲得美國(guó)食品和藥物管理局（FDA）新藥申請(qǐng)的批準(zhǔn)；公司子公司的TCR-T細(xì)胞治療產(chǎn)品TAEST16001在Ⅱ期臨床，TAEST1901將進(jìn)入I期臨床。2023年末公司口服紫杉醇、口服伊立替康和KX2-391軟膏的研發(fā)項(xiàng)目資本化支出期末余額1.98億元，TCR細(xì)胞治療及協(xié)同創(chuàng)新項(xiàng)目2023年新增資本化3219.02萬(wàn)元、期末余額1.87億元。
深交所要求香雪制藥補(bǔ)充說(shuō)明口服紫杉醇、TCR細(xì)胞治療項(xiàng)目相關(guān)研發(fā)項(xiàng)目資本化開(kāi)始時(shí)點(diǎn)、資本化依據(jù)、當(dāng)前具體研究進(jìn)度、后續(xù)相關(guān)安排、行業(yè)可比項(xiàng)目研發(fā)進(jìn)展，口服紫杉醇未獲批后仍在開(kāi)發(fā)支出列示的原因及合理性，TAEST1901尚未進(jìn)入I期臨床的原因。
校對(duì) 盧茜
